應(yīng)交增值稅的計算

本課程上線時間為：2016年9月

本課程依據(jù)的法規(guī)以上述日期為限

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)本期應(yīng)交納的增值稅，納稅人身份不同，增值稅計算方法不同。根據(jù)《增值稅暫行條例》文件規(guī)定，一般納稅人適用一般計稅方法，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。另外，對于一般納稅人銷售特定貨物、使用過的固定資產(chǎn)等特殊情況，可選擇適用簡易計稅方法。而小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)只能選擇適用簡易計稅方法。

建筑業(yè)“營改增”后，根據(jù)政策規(guī)定行項目部按2%的比例在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅，月末分支機構(gòu)（含項目部）將相關(guān)的銷項稅額、進項稅額、預(yù)繳稅款一并結(jié)轉(zhuǎn)至合同簽訂主體（機構(gòu)），由機構(gòu)申報納稅。

由于建筑施工企業(yè)業(yè)務(wù)繁雜，發(fā)生除建筑業(yè)應(yīng)稅服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)以外的增值稅應(yīng)稅行為，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報交納增值稅。