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    建筑業增值稅會計核算與管理操作指南

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    國稅【2016】106號文件

    綜合利用

    建造現場

    建造合同第十六條,合同完成后處理的廢舊物資等于合同有關的零星收益,應沖減合同成本。

    第一大類:

    1、高新企業的認定,對研發費用有要求

    2、企業技術中心的認定,對研發費用的比率也有特殊的要求

    3、特級資質就位。對研發費用有要求

    第二大類

    申報科技獎勵有要求

    免稅收入進項稅不能抵稅

    資金的使用費:

    獨立交易

    內部資金調劑

    2016年繳納稅率為6%

    1、統借統還額都是多少。對外借了10個億,對下接了12億(這個時候不屬于統借統還)

    2、額度。對外借款利率和對內不一致(這個時候不屬于統借統還)

    3、合同形式:集團公司對金融機構借款部分和對內部子公司調劑資金的這部分。要簽的事統借統還的資金合同。或叫借貸分撥合同。而不是通常意義上的借款合同。

    統借統還要不要開票。

    例如:集團向銀行借款10億,向子公司貸款15億,如何處理

    可向子公司收取10億的貸款利息,其他5億不收取利息,5億產生的利息可以通過利潤分配解決。

    管理會計

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    [展開全文]

    第三節,其他業務收入與銷項稅額

    1.有形動產的經營租賃:17% 3%

    2.4月30日,不能抵扣 按5&的征收率

    3.5月1日按一般計稅法計稅

    4.異地不動產轉讓和租賃業務2016年7月6日不需要開外經證。

    5.一次性租金的問題:2016年8月18日,可在租金對應的租賃期內平均分攤,月租金小于3萬的,可享受小微企業的優惠。

    6.銷售箱梁及混凝土,作為視同銷售,繳納增值稅。凡直接用在本單位和本建筑工程的免征增值稅。

    7.混凝土(以水泥為原料)3%,

    8.跨法人的調撥屬于銷售材料。

    9.銷售廢舊物資,(會計上是沖減成本)

    10.轉供水電

    11.研發服務,

    12.資金使用費按6%交稅,統借統還免征增值稅,(進項稅就不能抵扣)

    [展開全文]

    授課教師

    天揚君合財稅咨詢集團副總經理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協會網校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業“營改增”專家。

    課程特色

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