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    建筑業增值稅會計核算與管理操作指南

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    1、價稅分離

    2、抵扣憑證

    3、試用什么政策

    什么情況下可以抵扣,什么情況下不能抵扣

    4、稅率:4檔,17%、11%、13%、6%。

    征收率兩檔:5%和3%

    預征率兩檔:2%和5%、3%

    5幾個概念:勞務分包、勞務派遣

    一般材料、甲供材料

    實際難點

    增值稅發票的管理,論證、抵扣

    ?

    第一節:進項稅額的抵扣憑證及確認

    1、注明稅額的抵扣憑證

    (1)增值稅專用發票

    (2)海關進口增值稅專用發票值稅專用繳款書

    (3)稅控機動車銷售統一發票

    注意認證和海關的稽核

    2、計算稅額的抵扣憑證

    (1)農產品收購發票

    (2)農產品銷售發票

    3、特殊情況的抵扣憑證

    (1)稅收繳款憑證

    (2)收費公路通行費發票

    第二節 ?材料費與進項稅額

    ?

    一、一般材料

    1、概念:建造單位直接采購的和甲空材料

    不是甲供材料

    2、政策規定

    可以抵扣的

    (1)從銷售方取得增值稅專用發票

    (2)海關進口增值稅專用發票值稅專用繳款書

    (3)購進農副產品

    不能抵扣的

    (1)向消費者個人銷售貨物或應稅勞務

    (2)銷售貨物和者應稅勞務適用于免稅項目

    (3)小規模納稅人銷售貨物和者應稅勞務

    3、賬務處理

    例題1

    二、甲供材

    1、概念:

    (1)甲供材包含在工程承包合同總價中,

    (2)甲供材不包含在工程承包合同總價中

    2、政策規定

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    [展開全文]

    甲供材料:

    一般材料:集中采購

    項目自采

    ?

    [展開全文]

    1.增值稅專用發票180天內認證?

    2.計算型的進項稅抵扣:農產品收購(13%),農產品銷售發票(3%)

    3.高速公路(3%),一級公路,二級公路等(5%)

    4.運費稅率11%,

    [展開全文]

    授課教師

    天揚君合財稅咨詢集團副總經理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協會網校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業“營改增”專家。

    課程特色

    視頻(37)
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