企業(yè)所得稅自查風(fēng)險

扣除類風(fēng)險

子公司向母公司支付的管理費，簽署合同，相互之間開具發(fā)票，可以扣除，否則不能稅前扣除

加計扣除

企業(yè)所得稅自查風(fēng)險點

收入類風(fēng)險

1、變賣廢舊材料，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)稅收入

2、向業(yè)主方收取的變更索賠款、獎勵款等確認(rèn)應(yīng)稅收入，繳納稅款

3、對下分包應(yīng)正常處理為成本費用，而不是沖減營業(yè)收入，直接沖減會導(dǎo)致當(dāng)期實際確認(rèn)的收入減少，影響招待費等限額計稅基數(shù)。

4、不論開票與否都應(yīng)及時確認(rèn)收入，整理以前年度未開票收入以及往來賬戶中應(yīng)計未計收入，補繳稅款

5、長期掛賬的

6、因合同變更而出現(xiàn)的按照完工百分比法確認(rèn)的預(yù)計總收入與財務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的收入不一致，導(dǎo)致提前多繳稅款

7、質(zhì)保金折現(xiàn)沖減了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入部分，要作為應(yīng)稅收入確認(rèn)稅額

8、壞賬準(zhǔn)備已經(jīng)扣除后又收回的，記為應(yīng)稅收入，補繳稅款

9、境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損，境外虧損不可以在境內(nèi)進(jìn)行彌補

經(jīng)營信息：以前年度的財務(wù)報表

外部評級：業(yè)主評價

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