開具專用發(fā)票的作廢

1.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的? 可即時(shí)作廢

2.開具后作廢的同時(shí)符合以下條件

收到退回的發(fā)票聯(lián)? 抵扣聯(lián)時(shí)間為超過(guò)銷售方開票當(dāng)月? 銷售方未抄稅并未記賬???? 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符發(fā)票代碼? 號(hào)碼認(rèn)證不符

開具紅字專用發(fā)票情形：銷貨退回 開票有誤? 應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件。因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

開具專用發(fā)票的作廢

開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可即時(shí)作廢，作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按作廢處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明作廢字樣，全聯(lián)次留存。

開具后作廢的應(yīng)同時(shí)符合以下條件:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月。

2.銷售方未抄稅并且未記賬。

3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符? 發(fā)票代碼? 號(hào)碼認(rèn)證不符.

開具紅字專用發(fā)票??? 銷貨退回 開票有誤? 應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián) 發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件。因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專票。

流程 專票交付購(gòu)買方 情形A：發(fā)票已認(rèn)證相符且已經(jīng)抵扣，在填開《信息表》時(shí)不填寫藍(lán)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出。

情形B：未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，先列入進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得紅字發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

情形C：認(rèn)證結(jié)果為無(wú)法認(rèn)證 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 專用發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符? 不列進(jìn)項(xiàng) 不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字專票信息。

企業(yè)應(yīng)在發(fā)票開具之日起180日認(rèn)證認(rèn)證， 通過(guò)的次月申報(bào)

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