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    增值稅發(fā)票系列課程

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    國(guó)稅通用定額發(fā)票知識(shí)

    按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定統(tǒng)一樣式,由稅務(wù)部門(mén)集中印制,不用填開(kāi),發(fā)票面額固定的普通發(fā)票。

    無(wú)法作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

    發(fā)票開(kāi)具必須具備發(fā)票專用章。

    為不能使用計(jì)算機(jī)和稅控款機(jī)開(kāi)票的定期定額征收方式的個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人商戶

    開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記薄應(yīng)保存五年。

    按照3%征收率進(jìn)行征稅,

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    國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票

    國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票適用于增值稅納稅人,地稅通用機(jī)打發(fā)票適用于營(yíng)業(yè)稅納稅人。

    不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品除外

    卷式發(fā)票(出租汽車(chē))和平推式發(fā)票。兩聯(lián)

    注意事項(xiàng)

    1.防偽鑒別:劃痕顯色,顆粒狀圖案,網(wǎng)站查詢,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定。

    ?2.開(kāi)票:不得手寫(xiě),不得擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍

    商業(yè)零售,報(bào)刊自辦發(fā)行,食品連鎖,藥品批發(fā)的一般納稅人使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專票,使用稅控收款機(jī)開(kāi)具普票

    一般納稅人通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專票和普票

    小規(guī)模納稅人只能通過(guò)稅控收款機(jī)開(kāi)具普票,若要開(kāi)專票必須代開(kāi)

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    國(guó)稅通用手寫(xiě)發(fā)票知識(shí)介紹

    一式三聯(lián), 百元版 千元版

    付款單位,發(fā)票代碼 號(hào)碼,銷(xiāo)售貨物的?項(xiàng)目?jī)?nèi)容,金額,收款單位 收款單位稅號(hào)

    逐步縮小手工發(fā)票的使用和取消手工發(fā)票

    審核

    形式審核:付款單位 日期 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 金額 合計(jì) 收款單位名稱 來(lái)票人 收款單位稅號(hào)。

    發(fā)票查詢方法:網(wǎng)絡(luò)核對(duì)法

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    農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票與收購(gòu)憑證

    自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 免稅

    購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品要計(jì)算抵扣,(按買(mǎi)價(jià)*13%)

    農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

    由收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具發(fā)票

    液體乳 乳制品 酒酒精 植物油 ——核定抵扣(小于買(mǎi)家*13%)

    核定抵扣方法

    投入產(chǎn)出法,成本法。參照法

    投入產(chǎn)出法。 耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)*扣除率(1+扣除率)

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    代扣代繳稅收繳款書(shū)

    納稅人接受境外應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)的過(guò)程中向英航繳納增值稅款的一種憑證。

    一式六聯(lián)

    稅率在代扣代繳中不按納稅人的性質(zhì)來(lái)確定,按照應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率確定

    抵扣規(guī)定

    境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu),以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有設(shè)立代理人,按接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。要有合同!

    取得當(dāng)期即可抵扣 無(wú)180 天限制與農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票一樣一樣

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    海關(guān)進(jìn)口進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

    1. 海關(guān)完稅憑證

    從事進(jìn)口貨物單位和個(gè)人在進(jìn)口貨物,由海關(guān)貸征6增值稅時(shí)開(kāi)具的增值稅繳款書(shū)。

    包括號(hào)碼 使時(shí)間 海關(guān)名稱 海關(guān)代碼 開(kāi)票金額及稅率稅額。一式六聯(lián)。

    ?2. 抵扣規(guī)定

    屬于增值稅扣稅范圍的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符 開(kāi)具之日起180天內(nèi)。原件。

    認(rèn)證過(guò)程較慢

    ?3.會(huì)計(jì)處理

    申請(qǐng)稽核未取得結(jié)果

    借 ?應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸...............

    允許后

    借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸 應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

    不允許

    借 ?應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (紅字)

    貸.......................

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    增值稅普通發(fā)票

    ??? 1.票樣 不具有抵扣作用

    與增值稅專用發(fā)票一樣但 少有抵扣聯(lián) 因此只有記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 兩聯(lián)式和五聯(lián)式。

    對(duì)于開(kāi)票企業(yè)沒(méi)有影響,不管那類都需要繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅,但對(duì)于受票企業(yè),只有專票才能抵扣。

    小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具?國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票

    ????? 2.開(kāi)具對(duì)象:

    增值稅專票—? 一般納稅人

    增值稅普票—小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅人

    ????? 3.取得與審核

    ?? 形式審核

    • 聯(lián)次齊全,加蓋發(fā)票專用章。

    ??? 實(shí)質(zhì)審核

    • 國(guó)稅局網(wǎng)站查詢,發(fā)票開(kāi)具方,合同簽訂方,收款方是否一致!

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    增值稅專用發(fā)票

    種類:

    增值稅專用發(fā)票,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,機(jī)車(chē)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

    適用范圍:購(gòu)買(mǎi)物資(除機(jī)動(dòng)車(chē)),接受加工勞務(wù),接受修理修配服務(wù),營(yíng)改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)(除運(yùn)輸業(yè))

    貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,不包括物流輔助服務(wù)--6%稅率。運(yùn)輸業(yè)—11% 貨物—17%

    機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

    開(kāi)具之日起180天之內(nèi)必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,才可以進(jìn)行抵扣

    合法取得要求提供資料

    營(yíng)業(yè)執(zhí)照,開(kāi)戶許可證,稅務(wù)登記本,帶一般納稅人戳記的稅務(wù)登記副本

    開(kāi)票信息:名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 地址 電話 開(kāi)戶行 銀行賬號(hào)

    增值稅審計(jì)包含形式審核和實(shí)質(zhì)審核,二區(qū)三方是否一致。

    增值稅發(fā)票丟失

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    農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算

    [展開(kāi)全文]

    授課教師

    天揚(yáng)建筑業(yè)財(cái)稅網(wǎng)校講師

    課程特色

    視頻(8)
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