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    建筑業增值稅熱點問題解答

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    ? ? ? ?預計總收入 ? ?采用簡易計稅方法的老項目,其合同預計總收入應以未實際執行部分的合同收入分離3%的增值稅后確定 ? ? ? ? ? ? 預計合同成本 ? ? ? ? ? ?合同預計總成本音譯未實際執行部分預計成本扣減其中包含對下分包中可以取得發票對應3%的稅額部分確定

    使用完工百分比法時, 應以“營改增”前完工百分比計算為基礎連續基數計算確定

    例: 某建筑業一般納稅人,其下有一個在建老項目,選擇適用簡易計稅方法。該項目合同總額100萬云, 預計總成本90萬元,其中工程

    分包成本35%。營改增錢已經完工30% 營改增后,合同收入 ?成本如何調整

    按照增值稅價稅分離的原理, 該項目應將未完工部分做價稅分離。 合同收入成本變動如下

    1 合同收入 ?原合同收入總額為100萬元,營改增后的合同收入總額為 : 100*30%+100*(1-30%)÷1.03=97.96萬元, 其中, 剩余合同收入總額為67.96

    2 合同成本變動: 原合同成本總額為90 萬元: 營改增后的合同成本總額為 ?

    ? ? ? ? ? ? ? ? ?

    90*30%+90*(1-30%)-90*(1-30%)35%÷ 1.03*3%=90-63*35%) ÷1.03*3%=90-0.644=89.36,其中成本總額為62.36

    [展開全文]

    授課教師

    天揚君合財稅咨詢集團業務總監 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經驗,擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業認定專項審計服務、企業所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業進行授課。為多家央企做PPP咨詢業務。
    天揚建筑業財稅網校講師
    天揚君合財稅咨詢集團業務總監、天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員、 北京國家會計學院“營改增”講師 、 主要負責中鐵十二局集團有限公司及其下屬子公司、中能建山西公司、中鐵二十五局三公司等營改增咨詢業務,參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》等多本專業書籍的編寫工作、2017年度為中稅協《建筑業增值稅納稅申報業務規則》課題主要負責人。曾多次為中國中鐵、中國鐵建、中能建、城建集團等集團進行營改增授課。
    天揚建筑業財稅網校講師

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